загрузка...

1.1. Экономическая сущность финансов

У большинства людей термин «финансы» ассоциируется с денежными средствами. Однако с экономи-ческой точки зрения деньги и финансы – два различных экономических понятия.
Для того чтобы понять сущность экономического понятия «финансы», необходимо, в первую очередь, выявить его отличия от понятия «деньги». Первой исторически возникла бартерная экономическая система, предполагавшая прямой обмен различных товаров (Т) напрямую, без использования денег:
Т1 – Т2.
В такой экономической системе субъекты товарообмена неизбежно сталкивались с проблемой определения эквивалентности различных товаров, заключающейся в оценке объема труда, затраченного теми или иными производителями. В результате возникла потребность в появлении универсального товара, способного измерить стоимость всех товаров.
Таким образом появились деньги – особый товар, играющий роль всеобщего эквивалента и измеряющий затраты труда и других ресурсов производителя:
Т1 – Деньги – Т2.
Деньги прошли длительную эволюцию от металлических до электронных, но, несмотря на различную форму, продолжают выполнять функцию единицы счета товаров (меры стоимости). Именно деньги утвердились в роли посредника между товарами в денежной экономике, пришедшей на смену бартерной. Это значительно облегчило и ускорило обменные операции, а следовательно, стимулировало предпринимателей к производству товаров, максимально ориентированных на запросы потребите-лей.
В то же время появление денег не разрешило всех проблем, возникающих у производителей и потребителей в процессе товарооборота. Так, например, вопросы качества продукции, своевременности поставок, регулирования цен, как известно, могут разрешить только определенные структуры, воплощенные в институтах законодательных, исполнительных и судебных органов власти. Все эти проблемы явились своеобразной предпосылкой появления властных структур и, в итоге, государства.
Действительно, исторически система государственной власти возникает там, где общество начинает осознавать потребность в регулировании отношений между людьми, между личными и групповыми (общественными) интересами. Кроме того, государство призвано выполнять ряд общественных функций – содержание войска для охраны границ и ведения войн, охрана общественного порядка, постройка общественных зданий, дорог и т.д. Однако выполнение данных функций требует определенных ресурсов. Поэтому появление государственных властных структур неразрывно связано с возникновением налогов – вначале в натуральной (подати), а затем и в денежной форме.
Производитель (потребитель), заинтересованный в защите своих прав государством, отдает определенный процент от полученных доходов в виде налогов в централизованный фонд государства (бюджет). Кроме того, непрерывное воспроизводство требует определенных расходов (например, амортизация оборудования, с помощью которого производится товар), в результате чего создаются децентрализованные фонды хозяйствующих субъектов (фонд амортизации, резервный фонд, фонд непредвиденных расходов и др.). Распределение полученных производителем средств от продажи товара показано на рис. 1.

Рис. 1. Распределение средств производителем

Рис. 1. Распределение средств производителем

Возникающие между различными субъектами (государство, хозяйствующие субъекты и др.) отношения, связанные с распределением стоимости в ее денежной форме и образованием на данной основе фондов, которые в дальнейшем используются по строго целевому назначению, и называются финансами. Реальная причина появления финансов заключается в потребности государства в ресурсах, необходимых для выполнения его задач, а наличие денег является всего лишь достаточным условием функционирования финансов.
Появление термина «финансы», как правило, связывают с отделением государственной казны от собственности монарха (в Европе в XVI–XVII веках) и переходе в основном к денежной (стоимостной) форме взимания налогов [72, c. 48]. Этимологически термин «финансы» берет свое начало от латинских слов finic – конец и financia – наличность, доход. В средневековой латыни их употребляли для обозначения срока платежа и документов, доказывающих погашение долга по окончании сделки. Сначала во Франции, а с конца XVII века и в других европейских государствах под словом «финансы» стали понимать всю совокупность денежного хозяйства госу-дарства (его доходы, расходы, долги). В XVIII веке этот тер-мин стали применять и в России. Следует отметить, что вплоть до начала XX века его употребляли в сравнительно узком смысле – именно в значении государственных финансов. Это связано с тем, что собранные с подданных централизованные средства присваивались самим правителем и его приближенными и об общественных благах для всего населения речи еще не было. Основные расходы бюджета с XVII по XIX век носили военно-политический характер, социальные расходы были весьма ограниченны, вмешательство государства в экономику не носило существенного и системного характера.
В ХХ веке участие государства в развитии социально-экономической системы значительно расширилось, что было обусловлено, прежде всего, необходимостью ограничения власти монополий и необходимостью смягчения и профилак-тики экономических кризисов. Также в этот период резко увеличиваются расходы государства на развитие инфраструктуры, милитаризацию экономики, содержание растущего государственного аппарата.
Начиная со второй половины ХХ века развивается эко-номика общественного сектора [72, с. 49] – в этот период государственные финансы принимают развитую форму, способствующую перераспределению денежных ресурсов, необходимых всему обществу для достижения поставленных стратегических целей – обеспечения благосостояния населения страны на основе социально-экономического развития. В табл. 1 представлены показатели динамики доли государственных расходов в объеме ВВП индустриальных стран.
Таблица Динамика доли государственных расходов в объеме ВВП индустриальных стран (%)
Страна 1880 г. 1929 г. 1960 г. 1970 г. 1980 г. 1990 г. 1998 г.
США 8,0 10,0 27,8 32,2 31,4 32,8 33,1
Япония 11,0 19,0 18,3 19,3 32,0 31,3 35,5
Англия 10,0 24,0 32,6 39,3 43,0 39,9 39,7
Германия 10,0 31,0 32,0 37,6 47,9 45,1 47,4
Франция 15,0 19,0 34,6 38,9 46,1 49,8 53,2
Швеция 6,0 8,0 31,1 43,8 60,1 59,1 60,8
С развитием капитализма, акционерных (корпоративных) форм предпринимательства, сращиванием промышленного и банковского капитала, появлением разнообразных финансовых институтов, занимающихся аккумуляцией и перераспределением свободных денежных средств (финансовых посредников), термин «финансы» выходит за рамки его узкого понимания (только как государ-ственные финансы).
Его начали использовать в более широком смысле, включая в это понятие и финансы хозяйствующих субъектов. В результате формируются две относительно самостоятельные науки о финансах – наука о государственных финансах и наука о финансах хозяйствующих субъектов.
Несмотря на то что объекты изучения данных наук раз-личны: первая изучает наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных денежных фондов в целях выполнения функций государства; вторая – наиболее рациональные формы создания и использования денежных потоков, фондов и капитала в рамках кругооборота средств отдельного предприятия в целях обеспечения интересов учредителей, – объединяет эти науки их общая основа – поиск способов наиболее эффективного управления процессами поступления и расходования дефицитных денежных ресурсов на протяжении опре-деленного периода времени.
Придерживаясь изложенного, дадим более полное определение термина «финансы». Финансы – это регламентируемые экономические отношения, связанные с распределением стоимости в ее денежной форме и образованием на данной основе доходов, накоплений и фондов, используемых по целевому назначению.
Таким образом, финансы – это не просто деньги, это совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством, связанная с распределением и перераспределением валового внутреннего продукта (объем товаров конечного потребления и услуги, выраженные в стоимостном эквива-ленте и произведенные в экономике в отчетном году). Финансовые отношения всегда опосредуются определенными правовыми актами, рекомендациями, стандартами, в той или иной степени регламентирующими их.
Из определения финансов можно выделить основные признаки финансов, выступающих как:
– отношения экономические,
– отношения распределительные,
– отношения стоимостные (денежные),
– отношения регламентируемые,
– отношения по формированию целевых фондов.
Определим финансовые отношения, возникающие в сфере государственных финансов и в сфере финансов хозяй-ствующих субъектов.
1. Отношения в сфере государственных фи-нансов:
– между государством и хозяйствующими субъектами, населением по поводу уплаты в бюджеты налогов, сборов, пошлин, оплаты услуг, оказываемых бюджетными учреждениями;
– между государством и хозяйствующими субъектами, населением по поводу внесения добровольных платежей в бюджет;
– между государством и хозяйствующими субъектами по поводу внесения последними страховых взносов во внебюджетные фонды;
– между государством и хозяйствующими субъектами в процессе выполнения хозяйствующими субъектами государственного заказа;
– между государством и хозяйствующими субъектами по поводу финансирования органами власти части расходов хозяйствующих субъектов (в виде предоставления субсидий, налоговых льгот, льготных кредитов и т.д.);
– между государством и хозяйствующими субъектами по поводу предоставления государственных гарантий последним;
– между государством и населением по поводу получения населением социальных выплат из внебюджетных фондов (пособий, пенсий) и выплаты государством трансфертных платежей населению (пособий, социальных льгот, стипендий и т.д.);
– между отдельными звеньями бюджетной системы в процессе передачи межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов из одних бюджетов бюджетной системы в другие;
– между государством и центральным банком по поводу регулирования кредитно-денежной системы и финансового рынка;
– между государством и кредитными организациями по поводу привлечения заемных средств, выплате процентов по ним;
– между государством и хозяйствующими субъектами, населением в процессе размещения государством облигационных и других займов.
2. Отношения в сфере финансов хозяйствующих субъектов (предприятий) [72, с. 236]:
– между предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;
– между предприятием, поставщиками и покупателями по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплаты неустойки, передачи залога);
– между предприятием-инвестором и другими предприятиями и организациями по поводу его кратко- и долгосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;
– между предприятием, финансовыми (кредитными) институтами и другими предприятиями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения займов, кредитов, страховых платежей и страховых возмещений, платежей в негосударственные пенсионные фонды и т.д.);
– между дочерними и материнскими предприятиями по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств;
– между предприятиями и его наемными работниками по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребле-ния;
– между предприятиями и его работниками при удержании налога на доходы физических лиц, других удержаний и вычетов.
Весь процесс перераспределения обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств. К централизованным фондам относят бюджеты всех уровней и целевые внебюджетные фонды. Однако следует отметить, что основная часть доходов, которые распределяются и перераспределяются го-сударством с целью социально-экономического развития общества, формируется именно в сфере финансов предприя-тий.
Процесс распределения и перераспределения сопровождается движением финансовых ресурсов, которые являются материальной основой финансов. В широком смысле ресурсы – это средства, запасы, источники чего-либо. Под финансовыми ресурсами понимают совокупность целевых фондов денежных средств. Данные фонды формируются у государства и хозяйствующих субъектов и могут использоваться для различных целей (воспроизвод-ства, социального потребления, выплаты зарплаты и пр.).
Здесь следует отметить основные отличия финансовых ресурсов от денежных [64]:
1. Финансовые ресурсы возникают только в результате распределения, тогда как денежные возникают как в результате обмена, так и в результате распределения.
2. Финансовые ресурсы каждый год создаются заново (действуют определенный период времени), денежные – со-вершают постоянный кругооборот.
3. Финансовые ресурсы, в отличие от денежных, всегда имеют строго целевое назначение, что связано со строгой регламентацией их использования.
<< | >>
Источник: Ю.В. Дубровская. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РОССИЙ-СКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 2011

Еще по теме 1.1. Экономическая сущность финансов:

  1. 4.1. Возникновение и сущность финансов.
  2. Глава 1 Содержание финансов и основы управления системой финансов
  3. Глава 15. Финансы в системе экономических отношений
  4. 14.1. Эффективность как экономическая категория и ее сущность. Понятие экономической и социальной эффективности
  5. Сущность экономического развития
  6. Вопрос 19 Экономические категории: сущность, виды
  7. Сущность экономической структуры
  8. 15.1. Экономическая сущность и значение налогов с населения
  9. § 7. Сущность и критерии экономического прогресса
  10. Сущность экономической безопасности и ее стратегическое обеспечение
  11. 1. ПОНЯТИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И СБОРОВ
  12. 10.1. Сущность и типы экономического роста
  13. Глава 1. Экономические системы и их сущность
  14. Глава 1. Экономические субъекты: сущность, специфика деятельности и основы формирования
  15. Глава 1. Понятия, предмет, сущность стратегии и экономической политики государства
  16. Экономические системы, их сущность и виды