2.2. Классификация налогов.

Таблица 1
Прямые налоги – это налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход, имущество, вид деятельности (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц)
Косвенные налоги – это налоги, которые включаются в виде надбавки в цену товара или услуги. Собственник предприятия, производящего товары или услуги, подлежащие налогообложению, вносит государству налоговую сумму за счет выручки от реализации товаров и услуг, т.е. является сборщиком налога. Конечным плательщиком выступает потребитель, который приобретает товары и услуги по ценам, включающим косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
Пропорциональные налоги – это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества.
Прогрессивные налоги – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения.
Дегрессивные (регрессивные) налоги – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения (единый социальный налог).
Общие налоги – это налоги, средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц).
Специальные налоги (маркированные) – имеют целевое назначение (земельный налог, налоги в дорожные фонды, платежи за природные ресурсы, отчисления в федеральные внебюджетные фонды).
Федеральные налоги – это налоги и сборы, устанавливаемые, изменяемые и отменяемые НК и обязательные к уплате на всей территории РФ. Перечень федеральных налогов определен ст. 13 НК РФ, вводится в действие со дня введения части второй НК РФ, до этого момента действовала ст. 19 Закона РФ № 2118-1 от 27 декабря 1991 г. "Об основах налоговой системы в РФ". Представим перечень федеральных налогов (табл.2)
Федеральные налоги и сборы поступают в основном в федеральный бюджет. Вместе с тем может предусматриваться особый порядок распределения доходов, поступающих от федеральных налогов и сборов, между бюджета различных уровней.
Региональные налоги – это налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК (ст.14) и вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.
Местные налоги – это налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие нормативными актами представительных органов местного самоуправления и являющимися обязательными к уплате на территории соответствующих местных образований.
Федеральные налоги и сборы
Таблица 2
Налоговый кодекс РФ (ст.13)
1.
налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. налог на прибыль организаций;

5. налог на добычу полезных ископаемых;

6. водный налог;

7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. государственная пошлина.



Региональные налоги и сборы
Таблица 3

Налоговый кодекс РФ (ст.14)
налог на имущество организаций

налог на игорный бизнес

транспортный налог

Местные налоги и сборы
Таблица 4
Налоговый кодекс РФ (ст.15)
налог на имущество физических лиц

земельный налог



Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые им предусмотрены. При применении специального режима часть налогов заменяется единым налогом.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 – 15 НК РФ. К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
<< | >>
Источник: Т.В. Федосова. Конспект лекций по дисциплине «Налоговая система РФ». 2010

Еще по теме 2.2. Классификация налогов.:

  1. 4. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
  2. 4. Принципы налогообложения и классификация налогов
  3. Классификация налогов
  4. 2.4. Классификация налогов
  5. 8.3.5. Классификация налогов
  6. Классификация налогов, субсидий и цен.
  7. Глава 2. Налоги: их сущность, функциональный потенциал и классификация
  8. Классификация налогов по способу взимания
  9. Вопрос 4. Классификация налогов
  10. 10. СИСТЕМА (КЛАССИФИКАЦИЯ) НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  11. 1.2 Элементы и классификация налогов. Тесты
  12. § 3.6. Виды налогов и основания для их классификации
  13. 1.2. Элементы и классификация налогов