загрузка...

89. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ АКТОВ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА


В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» лица, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Гражданско-правовая ответственность заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок.
Административная ответственность предусмотрена за следующие нарушения валютного законодательства.
1. Осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании (п. 1 ст. 15.25 КоАП).
2. Нарушение порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 2 ст. 15.25 КоАП).
3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (п. 3 ст. 15.25 КоАП).
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п.
4 ст. 15.25 КоАП).
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 5 ст. 15.25 КоАП).
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (п. 6 ст. 15.25 КоАП).
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 7 ст. 15.25 КоАП).
Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает:
– за контрабанду валютных ценностей, т. е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием (ст. 188 УК);
– невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).
<< | >>
Источник: А. С. Меденцов. Шпаргалка по налогам и налогообложению. 2012

Еще по теме 89. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ АКТОВ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА:

  1. 90. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  2. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
  3. 2.6. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства
  4. Глава 15 ИНЫЕ ВИДЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  5. § 15.2. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства
  6. § 15.3. Дисциплинарная и материальная ответственность за нарушения налогового законодательства
  7. § 15.1. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства
  8. Лекция 15 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
  9. 1.5.2. Порядок проведения проверки по применению ККМ и ответственность за нарушение действующего законодательства
  10. Виды нарушений банком обязанностей по законодательству о налогах и сборах
  11. 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование актов налоговых органов
  12. § 14.15. Налоговая ответственность банков за нарушения в сфере налогообложения