Приложение 1. Комплексная задача по расчету налоговых обязательств


Эта задача включает в себя практические все изученные темы по налогообложению. Ее решение позволит закрепить полученные знания.
Торговое предприятие ООО «Эффект» создано 1 января 2005 г. За некоторый период «Эффект» провел следующие действия.
1. 25 января предприятие приобрело автомашину «Волга-31029» стоимостью 145 ООО руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в кредит у банка. В I квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5 ООО руб.
2. С 1 января предприятие заключило договор аренды автомобиля ВАЗ сроком на 6 мес с организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 2000 руб. (в том числе НДС) в месяц. Предприятие их оплатило.
3. С 1 февраля предприятие приобрело у сторонней организации охранно-пожарную сигнализацию на сумму 7 ООО руб. (в том числе НДС) и установила ее.
4. В течение I квартала были приобретены материалы на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС). Списано материалов по акту на сумму 1 600 руб.
5. Движение товара за I квартал (см. таблицу):
6. Предприятие оплатило поставщикам за товар в I квартале: перечислением с расчетного счета 3 млн руб. наличными из кассы 525 ООО руб.
7. Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, прод 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80.
НаименованиетовараКоличество купленного товара, шт.Ценапокупки,руб.Количество проданного товара в розницу, шт.Количество проданного товара оптом, шт.Наценка при продаже в розницу,%Наценка при продаже оптом, %
112 500404671 2002520
214 780584651 7002520
315 00055245012 0002520
41690303401 2002520
За14 3009812 50002520
1 60054123702520
1 500351 2003002520
анный в розницу, оплачен полностью): перечислением на расчетный счет — 1 млн 900 тыс. руб.; наличными в кассу — 900 000 руб.
81. На предприятии числятся сотрудники:
В.
В. Петров имеет двоих детей: один ребенок в
Фамилия и инициалы Оклад, руб. Принят на работу
Иванова А. А. 1750 04.01.05
Кудряшов Ф. Е. 1 350 04.01.05
Лисичкина Л.Т. 1450 04.01.05
Мишина А. Л. 1750 04.01.05
Петров В. В. 1550 04.01.05
Петрова 0. Е. 1700 07.02.05
Сидоров А. С. 1650 05.02.05
Синицын П.П. 1450 04.01.05
Степкина Л.В. 1300 04.01.05
возрасте 4 года, второй 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.
А. С. Мишиной выплачена премия к юбилею в сумме 150 руб.
О. Е. Петрова с 7 по 21 февраля отсутствовала по болезни. Больничный лист представлен. Стаж работы О. Е. Петровой — 15 лет.
Всем сотрудникам выплачена премия за производственные результаты в I квартале в размере 10 % оклада.
Л. В. Степкиной выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 10000 руб.
82. Прочие расходы предприятия за I квартал 2005 г.:
1) транспортные по доставке товара на склад предприятия в сумме 5 670 руб. (в том числе НДС);
2) оплачена аренда помещения за 6 мес в сумме 12000 руб. (в том числе НДС);
3) получен счет на оплату услуг за пользование компьютерной сетью Интернет на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС);
4) оплачены услуги городской телефонной сети в сумме 5 500 руб. (в том числе НДС);
5) оплачены командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4 300 руб.;
6) оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 5 450 руб. (в том числе НДС);
7) оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2 000 руб. (в том числе НДС);
8) оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовлению печати и штампа на сумму 2 300 руб. (в том числе НДС);
9) выплачены проценты банку за кредит в сумме 23 562 руб.;
10) оплачены услуги банка согласно имеющемуся договору в сумме 400 руб.
Предприятие осуществляет розничную торговлю через магазин, общая площадь которого, используемая только в хозяйственной деятельности, составляет 120 м^. Магазин расположен в центре Рязани. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров за исключением винно-водочных изделий. График работы с 8 до 21 ч.
Корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, — 0,47.
Необходимо рассчитать налоговые обязательства ООО «Эффект».
<< | >>
Источник: Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.. Практикум по дисциплине “Налоги и налогообложение”. 2011

Еще по теме Приложение 1. Комплексная задача по расчету налоговых обязательств:

  1. § 9.9. Исполнение налогового обязательства путем уплаты налога. Момент уплаты налога. Иные способы прекращения налогового обязательства
  2. § 8.10. Налоговая документация и отчетность. Налоговые расчеты, декларации и извещения налоговых органов
  3. Приложение 1. Пример расчета себестоимости, прибыли и отпускной цены книжного издания
  4. 3.7.3. Порядок составления расчета налоговой базы
  5. Приложение 2. Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
  6. Приложение Б Данные о налоговых ставках по корпоративному налогу в станах-участницах ЕС
  7. Приложение В Данные о максимальных налоговых ставках по индивидуальному подоходному налогу в станах-участницах ЕС
  8. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
  9. 33.6. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ В РОССИИ В НАЧАЛЕ III ТЫСЯЧЕЛЕТИЯ
  10. КОМПЛЕКСНАЯ ПРОГРАММА