загрузка...

Приложение 2. Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


В рассматриваемых примерах декларацию будет заполнять, допустим, Красина Ирина Васильевна. С января по декабрь 2005 г. она занималась предпринимательской деятельностью (сдача помещения в аренду). Кроме того, в 2004 г. они с мужем купили квартиру и платили за обучение своего сына.
В начале 2004 г. Ирина Васильевна работала в образовательном учреждении на должности помощника воспитателя.
Поможем им заполнить декларацию. На 1 странице (титульной) на самом верху указывается ИНН. Он повторяется на каждой странице.
В поле «вид документа» необходимо указать «1» в первой клеточке, если сдается первая декларация в этом году, и «3», если вносятся исправления в предьщущую декларацию, во второй ячейке при подаче первой декларации ничего не ставится, при подаче корректирующей декларации пишется ее номер (1,2, 3).
Правее предусмотрены ячейки для указания года, за который сдается декларация. В этом поле ставим, например, 2005.
Чуть ниже наименование и номер инспекции, в которую сдается декларация, и знак «V» («галочку») в поле «Предприниматель».
В строках Ф. И. О. вписываем Красина Ирина Васильевна. Далее номер страхового пенсионного свидетельства (пластиковая зеленая карточка). Ниже — дата рождения. Далее проставляем галочку в квадратике «жен».
Следующая строка посвящена фажданству. В этой строке проставляем «Россия» и код страны — 643.
Ниже — вид документа, удостоверяющего личность, — паспорт гражданина РФ, его код — 21 (напомним, что код старого паспорта СССР — 01). Серия и номер — 61 01 111111, место выдачи — Железнодорожным РОВД, дата выдачи — 12.03.2001 г.
Далее заполняется адрес места жительства, начиная с почтового индекса.
Строки «Количество дней пребывания на территории РФ» и «Адрес места жительства за пределами РФ» заполняют только нерезиденты.
После этого указываем количество страниц, на которых сдается декларация, — 08 и количество подтверждающих документов. Внизу необходимо поставить дату сдачи и автограф.
Следующие 3 страницы заполняются в последнюю очередь, поэтому к ним мы вернемся позже. Но сейчас на них можно поставить цифры ИНН и фамилию с инициалами. Не забывайте повторять эту процедуру на каждом листе декларации!

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ


Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Перейдем к странице 5 (раздел 00007, или приложение А). На данном листе указывают доходы, полученные от источников в РФ в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско- правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 % (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении В).
Страница 4 заполняется в том случае, если физическое лицо получало доходы, облагаемые по ставке 13% и за него был уплачен подоходный налог работодателем.
Предприниматель И. В. Красина в первые месяцы года работала помощником воспитателя в детском саду и получила общую сумму дохода в размере 4 500 руб. Сумма удержанного налога с учетом стандартных вычетов составила 195 руб. (см. п. 3.7 справки о доходах, вьщанной с места работы).
Эти сведения заносят в декларацию в раздел 00007.
Для начала в названии страницы укажем ставку налога — 13 %. Далее в п. 1 отражается место получения дохода (работы), а в п. 2 — общую сумма доходов по нескольким местам работы (если они имели место).
В строке 010 укажем ИНН источника выплаты — 6231098765 и через дробь его КПП — 623101001 (строка 020). Эти сведения указаны в п. 1.1 справки о доходах. На строке, расположенной чуть ниже (030), — Детский сад № 39 и общую сумму дохода (040) — 4 500, налогооблагаемую базу — 1 500 (п. 3.5 справки о доходах), сумму исчисленного (060) и удержанного налога (070) — 195 руб. (соответственно п. 3.6 и 3.7 справки о доходах).
Если бы в течение года предприниматель И. В. Красина работала в нескольких организациях, то она заполнила бы несколько вариантов (в разделе 00007 их всего 4).
В п. 2 «Итого» указывается общая сумма дохода и сумма удержанного налога по всем местам работы. В нашем примере данные повторяются такие же как и выше.
Приложение В (раздел 00009) декларации посвящен физическим лицам-предпринимателям.
В п. 1 необходимо указать, в каких месяцах предприниматель занимался предпринимательской деятельностью. Для этого надо поставить крестики в квадратиках с наименованием месяца. Предприниматель И. В. Красина сдавала помещение в аренду в течение всего года, поэтому она зачеркивает все квадратики.
В п. 2 необходимо указать доходы и расходы, полученные от предпринимательской деятельности. Для начала необходимо записать наименование вида деятельности по строке 020 и его код в соответствии с общероссийским классификатором (строка 021). В нашем примере — сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества и код — 70.20.2.
Ниже по строке 025 отражается сумма дохода. В нашем примере это 100000.
Далее необходимо написать сумму произведенных расходов с разбивкой по группам. И общую сумму расходов — здесь указываются документально подтвержденные расходы. Предприниматель И. В. Красина поставит в строке «материальные расходы» 030 — 20 ООО и по строке «прочие расходы» 060 — 2 400 руб. По строке «Итого расходов» отражается общая сумма расходов в размере 22 400 руб.
Строка «Расходы в пределах норматива» заполняется, если предприниматель не в состоянии подтвердить свои расходы. Такую льготу предоставляют в размере 20 % от доходов.
Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, облагаемым налогом на доходы физических лиц, то он заполняет несколько листов «В» (раздел 00009). Итоговые суммы в этом случае отражаются только на последнем листе.
Переходим к пункту 5 «Итого:»
В строке 5.1. (090) ставим общую сумму доходов — 100 000, в строке
5.2. (0100) — сумму произведенных расходов — 22 400.
Пункт 5.3. отражает начисленные авансовые платежи. Эту сумму можно узнать по письму об уплате авансовых платежей, которое вам должны были прислать по почте. В нашем примере это 8 ООО руб.
В п. 5.4. нужно поставить сумму уплаченных авансовых платежей за 2005 г. В нашем примере сумма авансовых платежей была уплачена полностью — 8 ООО руб.
Ниже расположено поле «Реестр документов, подтверждающих расходы, прилагается на ... страницах». К декларации необходимо приложить реестр всех документов, уменьшающих налоговую базу.
Переходим к странице с приложением Е. Этот лист посвящен стандартным и социальным вычетам. Сначала рассчитаем стандартные вычеты. Для этого необходимо заполнить п. 1. Здесь необходимо расписать доход по месяцам нарастающим итогом с начала года по всем видам деятельности.
Рассчитаем его, используя табл. 1:
Доход от предпринимательской деятельности показывается с учетом профессиональных налоговых вычетов. Данные последней строки заносим в п. 1.1. Итак, как видно из таблицы, уже в марте доход нарастающим итогом превысил 20000 руб., а значит, в строке 1.2 мы ставим цифру 02.
Теперь произведем расчет стандартных налоговых вычетов. Предприниматель И. В. Красина имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на себя и 600 руб. на ребенка (копия свидетельства о рождении прилагается). Поэтому в п. 2.3 Ирина Васильевна заполняет третью строку. Для ее расчета необходимо 400 руб. умножить на число, указанное в п. 1.2, т. е. 2, получится 800 руб., точно так же рассчитывается строка 2.4, и в ней она пишет сумму 1 200 руб.
Пункт 2.6. «Итого вычетов» равен сумме всех стандартных вычетов — 2 ООО руб.
Пункт 3 посвящен социальным налоговым вычетам. Допустим, за обучение сына Ирина Васильевна заплатила 15 ООО руб. Эту сумму она указывает в п. 3.3 и повторяет в п.
3.6 «Итого вычетов».
Таблица 1
Виды деятельности Месяцы года
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
Доходы от предпринимательской деятельности 8 000 8 000 8000 8 000 8 000 8000 8000 8 000 8 000 8000 10000 10000
Расходы 200 200 200 200 200 200 200 200 5 200 5 200 5 200 5 200
Доходы от детского сада № 39 1500 1 500 1500                  
Итого доходов за месяц 9 300 9 300 9 300 7 800 7 800 7 800 7800 7 800 2 800 2 800 4 800 4 800
Общая сумма дохода нарастающим итогом с начала года 9 300 18 600 27 900 35 700 43 500 51300 59 100 66900 69 700 72 500 77 300 82 100
в нижнем правом углу необходимо поставить число листов, на которых представлены подтверждающие документы.
Следующий лист 3. Этот лист посвящен имущественным налоговым вычетам. В п. 1 указывают все необходимые данные об объекте, по которому предоставляется вычет: наименование — квартира; почтовый индекс — 390013; полный адрес — Рязанская обл., г. Рязань, пр. Завражно- го, д. 5, кв. 102.
Далее необходимо указать дату приобретения жилья (начала строительства) — 12.04.2005 г. (она указана в договоре купли-продажи, строительства и т.д.). Дата регистрации права собственности на жилой дом (квартиру) указывается в свидетельстве о праве собственности. В п. 2.3 указывается год начала пользования льготой — 2005, доля собственности — '/г-
В п. 3 производится расчет имущественного вычета: в п. 3.1 показывается сумма расходов, перешедшая с предыдущего года (в том случае, если ранее имущественный вычет был погашен не полностью); в п. 3.2 показывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с предыдущего года; в п. 3.3 указывается общая сумма расходов на новое строительство. В нашем примере это 540 ООО руб.; в пункте 3.4 указывается сумма процентов, уплаченных в 2005 г.; в пункте 3.5 указывается налоговая база, облагаемая по ставке 13 % за минусом налоговых вычетов. Предприниматель И. В. Красина получила в 2005 г. общую сумму доходов — 104 500 руб., налоговые вычеты составили 39400 руб. (22 400 + 2 ООО + 15 ООО). В эту строку мы ставим сумму 65 100 руб. (104 500 - - 39 400). В п. 3.6 число будет равно числу в п. 3.7, поскольку общая сумма расходов на жилье больше, и в этом налоговом периоде мы сможем уменьшить налоговую базу только на 65 100 руб. (Если бы в строке 3.3 стояла сумма меньше, чем в строке 3.5, то значение в строке 3.6. была бы равным значению в строке 3.3.)
Строка 3.8 «Сумма документально подтвержденных расходов, переходящих на следующий отчетный год». Эта сумма рассчитывается как разница между общей стоимостью квартиры и суммой имущественного вычета, полученного за 2005 г., т. е. 474 900 руб. Эта сумма будет стоять в строке 3.1 в декларации за 2006 г.
Строки п. 3.10 и 3.11 заполняются справочно, и в нашем примере в этих клетках мы ничего не ставим.
В нижнем правом углу необходимо поставить число листов, на которых представлены подтверждающие документы.
Возвращаемся к титульной странице. Начнем с листа, имеющего код
3. Первый подраздел посвящен доходам физического лица. В строке 020 указываем общую сумму дохода по всем видам деятельности. В нашем примере это 104500 руб. (100 000 + 4500). В строке 030 указываются все доходы, полученные физическим лицом за пределами РФ. В нашем случае таких доходов не было, поэтому эту строку оставляем пустой.
Строка 010 фактически является итоговой. В ней отражается сумма всех доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами.
Второй подраздел отражает сумму всех налоговых вычетов. При этом строка 040 отражает итоговое число, а строки 050—080 по видам вычетов. В строке 050 — стандартные налоговые вычеты (2 ООО руб.). В строке 060 — социальные налоговые вычеты (15 ООО руб.). В строке 070 — имущественные (65 100 руб.), а в строке 080 — профессиональные вычеты (из приложения В) — 22 400 руб.
В этом разделе есть одна особенность. Если сложить строки 050 — 080, то должна получиться сумма в строке 040. Однако если вы заполняете страницу с приложением Ж (раздел 00013), то итоговая сумма будет отличаться. Итак, если вам предоставлен имущественный вычет при продаже имущества или при оказании материальной помощи в размере 2 000 руб., то значение по строке 040 будет отличаться от суммы строк 050 — 080 именно на значение вычетов на листе Ж. Например, на работе Красиной подарили подарок стоимостью I 500 руб. Этот подарок не облагается налогом на доходы физических лиц, поскольку он не превышает 2 ООО руб. Вычет по этому виду доходов составит 1 500 руб. Тогда в третьем подразделе на странице 4 мы в строке 040 поставим значение 106 ООО руб., а в остальных строках значения останутся теми же.
В третьем подразделе отражается налоговая база. Она рассчитывается как значение в строке 010 минус значение по строке 040. Если разница окажется отрицательной, то в этой строке ставится 0.
Четвертый подраздел посвящен расчету итоговой суммы налога, подлежащей возврату или доплате.
В строке 100 отражается рассчитанная сумма налога с учетом всех вычетов. Для это необходимо значение в строке 090 умножить на 13 %. В нашем примере это будет 0.
В строке ПО отражается сумма налога, которую удержали у налогоплательщика налоговые агенты, т. е. на работе. В нашем примере эта сумма берется из справки о доходах и составляет 195 руб. Это значение должно совпадать с значением в строке 090 приложения А.
В строке 120 отражается сумма налога, уплаченного в виде авансовых платежей. В нашем примере это 8 ООО руб. Это значение должно совпадать с значением в строке 120 приложения В.
В строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в РФ. В нашем примере в этой строке мы ничего не ставим.
В строке 140 отразим сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Для того чтобы рассчитать это значение, необходимо из суммы строк ПО и 120 вычесть значение по строке 100. Если полученный результат меньше или равен О, то расчет ведем следующим образом: из строки 100 вычитаем сумму значений, указанных в строках ПО, 120 и 130. Полученный результат записываем в строку 150. В нашем примере в строке 140 мы напишем 8195.
Переходим на страницу с разделом 0002 (третья страница с начала). Этот раздел отражает значение по всем ставкам налогов (6, 13, 35 и 30). Для этого необходимо сложить итоговые суммы по всем разделам (3, 4, 5 и 6), каждый из которых посвящен этим ставкам. В итоге получится результат к уплате или к возврату. В нашем примере в строке 010 мы напишем 8 195, так как именно это значение стоит в строке 140 раздела 3 (13 %). В строке 020 ничего в нашем примере стоять не будет, так как в строке 150 раздела 3 нет значения.
Строки 030 и 040 отражают общее значение по всем видам доходов. В нашем примере в строке 030 будет стоять цифра 8195, ее мы рассчитали как разницу значений в строках 010 и 020. А строку 040 оставляем пустой.
Переходим к разделу 1. Именно эта страница является самой важной, так как в ней отражается итог всей декларации, по которой необходимо перечислить либо вернуть налог на доходы физических лиц. В строке 010 ставится «галочка» в необходимом квадратике. В нашем примере во втором — возврат из бюджета. В строке 020 отражается код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц. А именно 18210102021011000110. В строке 030 указывается код ОКАТО — код муниципального образования, на территории которого вы работали. В нашем примере это 61401365000. Далее в строке 040 отражается сумма налога к оплате, а в строке 050 — сумма к возврату. В нашем примере это сумма 8195.
На этом заполнение декларации закончено. Она заполняется в двух экземплярах. Второй обязательно остается у предпринимателя. Если какие-либо пункты не заполняются, то строки остаются пустыми.
<< | >>
Источник: Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.. Практикум по дисциплине “Налоги и налогообложение”. 2011

Еще по теме Приложение 2. Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ:

  1. Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения
  2. Пример заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход
  3. § 8.10. Налоговая документация и отчетность. Налоговые расчеты, декларации и извещения налоговых органов
  4. 21. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НДФЛ
  5. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГЛАВЕ Типовая форма международной транспортной накладной (CMR). Порядок заполнения
  6. 20. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НДФЛ
  7. 5.1.2.1. Особенности проведения камеральной налоговой проверки деклараций, в которых заявлены стандартные налоговые вычеты
  8. 5.1.2. Особенности проведения камеральной налоговой проверки деклараций, в которых заявлены налоговые вычеты
  9. 5.1.2.2. Особенности проведения камеральной налоговой проверки деклараций, в которых заявлены социальные налоговые вычеты
  10. Налоговая декларация
  11. Резервы — денежные средства, полученные банком в форме вкладов, но не используемые на выдачу ссуд. Простой пример 100 %
  12. Налоговая декларация
  13. Налоговая декларация