Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения


Предприниматель Максим Иванович Финякин занимается оказанием консультационных услуг. В ноябре 2005 г. Максим Иванович подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2006 г. по системе «Доходы» с 6%-ной ставкой налога. За I квартал 2006 г. он получил выручку в размере 60 ООО руб. Пенсионные страховые взносы уплатил в размере 450 руб.
Предприниматель М. И. Финякин заполняет декларацию за I квартал 2006 г. Поможем ему. Сначала заполним титульный лист.
В верхней строчке впишем ИНН предпринимателя М. И.Финякина — 622801234567.
Строку «КПП» не будем заполнять, поскольку КПП предусмотрен только для организаций, как и основной государственный регистрационный номер (ОГРН).
Следующие ячейки заполним таким образом: декларация М. И. Фи- някина первичная, т.е. не является исправительной, корректирующей и т.д., поэтому в первом квадрате поля «Вид документа» ставим единицу. Через дробь ничего не ставим. В этом поле проставляется цифра при сдаче корректирующих расчетов.
В следующее поле «Налоговый (отчетный) период» вписываем число 03, поскольку декларация сдается за I квартал 2006 г. В июле Финякин будет сдавать декларацию за полугодие и в этом поле впишет число 06.
Далее идет поле «Отчетный год» вписываем — 2006.
Следующая строка «Представляется в » заполняется в соответствии с полным наименованием налогового органа и его кода: МРИ МНС России № 2 по Рязанской области. Код 6234.
Ниже ставим «галочку» в поле «Индивидуальный предприниматель».
А еще ниже — фамилию, имя и отчество — «Финякин Максим Иванович».
Строку «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)» заполнять предпринимателям не нужно, эти поля он оставляет пустыми.
В следующих квадратиках необходимо указать, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. В рассматриваемом случае — это доходы.
В поле «Данная декларация составлена на страницах» ставим
цифры 005. К декларации М. И. Финякин прикладывает квитанции об уплате пенсионных взносов на 2 листах, значит, в соответствующем поле «С приложением подтверждающих документов или их копий на листах» проставляем цифры 002.

Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения


Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения


Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения


Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения


Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения






Ниже расположены два поля: левое для налогоплательщиков, правое для работника налоговых органов. Предпринимателю отведена самая нижняя строка. Здесь он ставит автограф и дату сдачи декларации — 15.04.2005.
На стр. 3 расположен раздел 1. Однако для того чтобы его заполнить, необходимо сначала рассчитать налог в разделах 2 и 2.1. Поэтому переходим сразу к следующей странице, а к этой вернемся в самом конце.
В разделе 2 рассчитывается единый и минимальный налог.
И. М. Финякин выбрал систему налогообложения «Доходы», поэтому заполняем декларацию только по столбцу 3. В столбец 4 вносят сведения предприниматели, работающие по системе «доходы — расходы».
В нашем примере мы заполняем столбец 3.
Строка 010 отражает сумму полученных доходов. За I квартал 2006 г. М. И. Финякин получил доход в сумме 60 ООО руб. Значит, эту сумму проставляем в строке 010 (столбец 3). Обратите внимание, что «упро- щенка» — налог годовой и за I квартал сдается лишь промежуточный расчет. Расчет налога ведется за год нарастающим итогом, поэтому все показатели обязательно надо суммировать за весь год. Например, за полугодие в этой строке будет не сумма доходов, полученных во втором квартале (40 ООО), а сумма доходов, полученных в I и П кварталах вместе, т.е. показатель в строке 010 за полугодие будет равен 100 000 руб.
Аналогично суммируются уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование.
Строка 020 — это расходы. Но для рассматриваемой системы они не нужны. И в форме уже стоит на этом месте прочерк. То же относится и к строке 030.
Строка 040 — это сумма доходов, полученных за отчетный период, 60 ООО руб. Эту же сумму повторяем в строке 060. В строке 070 отражается ставка налога — 6 %. Она заранее напечатана при изготовлении бланков декларации типографским способом.
Строка 060 — это рассчитанная сумма налога. Для этого значение в строке 060 умножаем на 6 % и напишем 3600.
Строка 100 — это сумма минимального налога. Привыбранной системе она не рассчитывается. В этой строке стоит прочерк.
Строка 110 — это сумма страховых пенсионных взносов, уплаченных за отчетный период. М. И. Финякин заплатил в I квартале 450 руб. Это число мы ставим в строку ПО. Напоминаем, что эта сумма тоже рассчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. сумма взносов, уплаченных за полугодие, складывается за I и II кварталы.
Строка 120 — это сумма взносов, которые нужно вычесть из рассчитанного налога. Напомним, что вычесть можно будет не больше половины рассчитанного налога. Для этого необходимо сумму рассчитанного налога (строка 080 — 3 600) поделить пополам — получится лимит (1 800), больше которого Финякин не сможет вычесть из налога. Сумма пенсионных взносов, уплаченных за отчетный период, составила 450 руб., она меньше рассчитанного лимита. Поэтому она вычитается из налога полностью и ставится в строку 120.
Строка 130 — это общая сумма выплаченных пособий работникам по временной нетрудоспособности М. И. Финякин не использует наемный труд в своей деятельности, и поэтому в этой строке ставим прочерк. В следующей строке также ставим прочерк — в ней указывается сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя (напомним, что часть ее в размере 1 МРОТ выплачивается из средств ФСС).
Строка 150 — это сумма рассчитанного единого налога за отчетный период. Для этого из строки 080 вычитаем строку 120 и строку 140. В рассматриваемом случае это будет 3 150, т.е. 3 600 - 450 - 0.
Строка 160 — это сумма единого налога, уже уплаченного за предыдущие отчетные периоды. В этой строке в декларации за полугодие, например будет стоять число 3 150. Однако так как М. И. Финякин заполняет декларацию за квартал, а налог годовой, то в этой строке ставим прочерк.
Строка 170 — это сумма налога, начисленная к уплате за отчетный период. Для этого необходимо из строки 150 вычесть строку 160. Получится показатель, который переносится в строку 030 раздела 1 декларации. В рассматриваемом случае — это 3 150, т.е. 3 150 - 0.
Строка 180 заполняется в случае, если расчетный показатель в строке 150 окажется меньще, чем уплаченный налог за предыдущие периоды (строка 160). Строка 180 введена налоговыми органами для того, чтобы в декларации не было показателей со знаком «минус». Показатель в этой строке переносится в строку 040 раздела 1 декларации.
Строка 190 в рассматриваемом случае не заполняется, так как в ней приводится результат расчета минимального налога (он рассчитывается только для системы доходы — расходы).
Раздел 2.1 для системы налогообложения «доходы» не заполняется, поэтому на этой странице ставим прочерки в каждой строке.
Возвратимся к разделу 1. В нем отражаются конечные цифры налога. В строке 010 вписывается код бюджетной классификации по налогу — 18210501010011000110, в строке 060 указывается код ОКАТО — код муниципального образования, к которому относится предприниматель. В рассматриваемом случае — это 61401365000.
Строка 030 заполняется на основании расчета, проведенного в разделе 2. Она равна значению, указанному в строке 170. Если в строке 170 стоит прочерк, то заполняется строка 040. Она равна показателю, приведенному в строке 180. В рассматриваемом случае число 3 150 заносится в строку 030, а строка 060 не заполняется.
Заполнение декларации закончено. Не забудьте проверить, на всех ли страницах стоит ИНН и проставлена нумерация.
<< | >>
Источник: Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.. Практикум по дисциплине “Налоги и налогообложение”. 2011

Еще по теме Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения:

  1. Пример заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход
  2. Приложение 2. Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
  3. 20. Упрощенная система налогообложения
  4. 69. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  5. 3.1. Упрощенная система налогообложения. Тесты
  6. 6.2. Упрощенная система налогообложения
  7. 74. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
  8. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
  9. 70. УСЛОВИЯ НАЧАЛА И ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  10. 3.1. Упрощенная система налогообложения
  11. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
  12. § 11.3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства
  13. Тема 10. Налогообложение при упрощенной системе ведения учета малыми предприятиями.
  14. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
  15. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
  16. Переход налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения
  17. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения
  18. Упрощение налоговой системы