Примеры решения задач

1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160 000 руб. Услуги
сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
175000x 10% + 180000x 18% = 17500 + 32400 = 49900 (руб.).
2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:
160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8000 х 18/118 =
= 16000 + 27000 + 1 220 = 44220 (руб.).
3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:
49900-44220 = 5680 (руб.).
Ответ: 5 680 руб.
2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Решение. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.
1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:
8000 руб.
х 12 мес. = 96 000 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:
96 000x18/118 = 14 644 руб.
3. Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:
96 000 - 14 644 = 81 356 руб.
Ответ: Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.
3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:
2 500 руб. х 750 шт. х 18 % = 337 500 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
1 200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб.
3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):
2 500 руб. х 10 шт. х 18 % = 4 500 руб.
4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:
2 500 руб. х 30 шт. х 18 % = 13 500 руб.
5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций:
337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. - - 137 288 руб. = 218 212 руб.
Ответ: 218 212 руб.
<< | >>
Источник: Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.. Практикум по дисциплине “Налоги и налогообложение”. 2011

Еще по теме Примеры решения задач:

  1. Примеры решения задач
  2. Пример решения задач
  3. Пример решения задач
  4. Примеры решения задач
  5. Пример решения задач
  6. Пример решения задач
  7. Пример решения задач
  8. Примеры решения задач
  9. Пример решения задач
  10. Пример решения задач
  11. Пример решения задач