Примеры решения задач

1. В 2002 г. организация получила убыток 1 млн руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:
2003 г. — прибыль 200 000 руб.; 2004 г. — прибыль 300 000 руб.; 2005 г. — прибыль 200 000 руб.; 2006 г. — убыток 200 000 руб.; 2007 г. — прибыль 150000 руб.; 2008 г. — прибыль 170000 руб.; 2009 г. — прибыль 100000 руб.; 2010 г. — прибыль 200000 руб.; 2011 г. — прибыль 200000 руб.; 2012 г. — прибыль 200000 руб.
Необходимо определить порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.
Решение: Убыток, полученный в 2002 г., может быть погашен следующим образом:
В данной задаче непогашенный убыток в сумме 494 тыс. ру
Год Сумма убытка, учитываемая при определении налоговой базы, тыс. руб. Остаток убытка, подлежащий переносу на следующий год, тыс.руб. Год Сумма убытка, учитываемая при определении налоговой базы, тыс. руб. Остаток убытка, подлежащий переносу на следующий год, тыс.руб.
2003 60,т.е. 200хс% 940, т.е. 1000 - 60 2008 51,т.е. 170x30% 694, т.е. 745- 51
2004 90,т.е. 300x30% 850, т.е. 940 - 90 2009 30,т.е. 100x30% 664, т.е. 694- 30
2005 60,т.е. 200x30% 790, т.е. 850 -60 2010 60,т.е. 200x30% 604, т.е. 664-60
2006 0 790 2011 60,т.е. 200x30% 544, т. е. 604 - 60
2007 45,т.е. 150x30% 745, т.е. 790 -45 2012 60,т.е. 200x30% 494, т. е. 544 - 60
б. перенести на будущее невозможно, так как истекло 10 лет с периода, когда был получен этот убыток. Убыток за 2006 г. может быть перенесен, начиная с 2013 г. по 2016 г. включительно.
2. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники, работает в Рязани.
В 2005 г. выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850000 руб.;
II квартал — 720000 руб.; III квартал — 190000 руб.; IV квартал — 1270000 руб.
Необходимо определить имеет ли право эта компания с 01.01.2006 г. применять кассовый метод определения доходов и расходов.
Решение. Определим среднеквартальную выручку за 2005 г. (тыс. руб.):
(850 + 720 + 1190 + 1270) : 4 = 1007,5.
Так как средняя квартальная выручка превышает 1 млн руб., компания не имеет права применять кассовый метод учета доходов и расходов (п. 1 ст. 273 Налогового кодекса РФ).
Ответ: Не имеет.
3. Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 000 руб. Срок эксплуатации устройства организацией установлен 1,5 года (18 мес).
Необходимо определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.
Решение. 1. Линейный метод начисления амортизации определим как
К = 1/18x100% = 5,55%.
Откуда ежемесячная сумма амортизационных отчислений: 30 ООО руб х 5,55 % = 1 665 руб.
2. По нелинейному методу начисления амортизации:
К = 2/18x100% = 11,1 %.
В этом случае амортизация начисляется на остаточную стоимость объекта.
Следовательно, амортизация передаточного силового устройства за 1-й месяц составит 30000 руб. х 11,1 % = 3 330 руб.; за 2-й месяц — (30000 руб. - 3 330 руб.) х 11,1% = 2 960,37 руб.; за 3-й месяц - (30 000 руб. - 3 330 - 2 960,37) х 11,1 % = 2 631,76 руб.
Расчет амортизации в последующие месяцы аналогичен до тех пор, пока остаточная стоимость передаточного силового устройства не достигнет 20 %.
Далее расчет будем проводить следующим образом: базовая стоимость основного средства (передаточного силового устройства) фиксируется на уровне 20 % от первоначальной: 6 000 руб. А сумма начисленной амортизации будет равна частному от деления базовой стоимости основного средства на число месяцев, оставшихся до окончания срока полезного использования.
<< | >>
Источник: Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.. Практикум по дисциплине “Налоги и налогообложение”. 2011

Еще по теме Примеры решения задач:

  1. Примеры решения задач
  2. Пример решения задач
  3. Пример решения задач
  4. Пример решения задач
  5. Пример решения задач
  6. Пример решения задач
  7. Примеры решения задач
  8. Пример решения задач
  9. Пример решения задач
  10. Пример решения задач
  11. Примеры решения задач
  12. Пример решения задач