загрузка...

4.8. Особенности банкротства страховых организаций


Банкротство финансовых организаций регламентируется главой IX § Федерального закона №127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности
(банкротстве)» В соответствии со статьей 180 к финансовым организациям
отнесены в том числе и страховые организации. Особенности их банкротства
состоят в следующем.
В случае введения в отношении должника – страховой организации –
процедур банкротства, должник или конкурсный управляющий обязаны в течение
10 дней от даты введения процедуры наблюдения или конкурсного производства
уведомить федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный
Правительством РФ осуществлять надзор за страховой деятельностью, о введении
в отношении должника соответствующей процедуры банкротства.
Если по договорам страхования, заключенным страховщиком на дату
принятия решения о признании организации банкротом и об открытии
конкурсного производства:
– страховой случай не наступил, эти договоры прекращаются (кроме случаев
продажи страховой организации как имущественного комплекса в ходе
конкурсного производства). Страхователи или выгодоприобретатели по этим
договорам имеют право требовать возврата части уплаченной страховщику
страховой премии пропорционально разнице между сроком, на который был
заключен договор страхования, и сроком, в течение которого он действовал;
– страховой случай наступил, страхователи или выгодоприобретатели имеют
право требовать осуществления страховой выплаты.
В случае принятия решения о признании страховой организации банкротом
и открытии конкурсного производства требования кредиторов третьей очереди
подлежат удовлетворению в особом порядке.
Практикум по теме
«Финансовые основы страховой деятельности»
Формулы для расчета финансово-статистических показателей
Частота страховых событий:
Чc =
a
,
n
где Ч c ? частота страховых событий, a ? число страховых событий (ед.), n ? число
объектов страхования (ед.).
Коэффициент кумуляции (увеличение, скопление):
KK =
m
,
a
где K K ? коэффициент кумуляции риска, m ? число пострадавших объектов в
результате страхового случая (ед.).
Коэффициент убыточности:

KY =
B
,
Sm
где K K ? коэффициент убыточности, В ? сумма выплаченного возмещения (д.е.), S
? страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой
совокупности (д.е.).
Средняя страховая сумма на один объект страхования:
SS =
SS
,
n
где SS ? страховая сумма всех объектов страхования (д.е.).
Средняя страховая сумма на один пострадавший объект:
SS m =
SS m
.
m
Тяжесть риска (коэффициент):
Kp =
SS m S m SS S m ? n
.=?=
SSmnm ? SS
YSS =
B
.
Sm
Убыточность страховой суммы:
Норма убыточности:
HY =
B
? 100 .
SS
a m m
? = ,
n an
Частота ущерба:
Ч Н = Ч С ? KK =
ЧН =
m
? n
Тяжесть ущерба:
TY = KY ? Tp =
B Sm ? nB?n
?=
S m m ? SS m ? SS
1?T
,
n ?T
Коэффициент Коньшина:
K=
где K ? степень вероятности дефицита средств, T ? средняя тарифная ставка по
всему страховому портфелю (д.е.). Коэффициент Коньшина определяет степень
вероятности дефицита средств.
Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

Kф =
Д +З
,
И+Р
где K ф ? коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, Д ? сумма
дохода страховщика за тарифный период (д.е.), З ? сумма средств в запасных
фондах (д.е.), И ? сумма расходов страховщика за тарифный период (д.е.), Р ?
расходы на ведение дел (д.е.). Коэффициент финансовой устойчивости страхового
фонда показывает превышение доходов страховщика над его расходами.
Коэффициент ликвидности баланса:
Kл =
ВЛ
,
Зс
где K л ? коэффициент ликвидности баланса, ВЛ ? сумма высоко ликвидных
активов (денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность), Зс ?
сумма краткосрочной задолженности.
Коэффициент покрытия баланса:
KП =
Л
,
Зс
где Л ? сумма текущих активов.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
KС =
С
,
Ос
где K С ? коэффициент обеспеченности собственными средствами, С ? сумма
собственных средств страховщика, OC ? общая сумма средств.
Формулы для расчета страховых резервов
«Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем
страхование жизни» утверждены Приказом Минфина РФ от 11.06.2002 г.
№51н (с
изменениями на 30.11.2011). Страховщики руководствуются этими Правилами, на
их основе разрабатывают и утверждают положения о формировании страховых
резервов по указанным видам страхования и представляют их в Министерство
финансов РФ в течение месяца с момента утверждения.
Незаработанная премия:
НПi = Tб i ?
N q i ? mi
N qi
,
где НПi ? незаработанная премия по i-тому договору, ? базовая страховая премия
по i-тому договору, ? срок действия i-го договора в днях, ? число дней с момента
вступления i-того договора в силу до отчетной даты.
Резерв по видам страхования, относящимся к страхованию жизни:
Р = РН ?
100 + 0,25 i100 + 0,125i
+ П0 ?? В0 ,
100где РН ? размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода, Р ?
размер резерва по виду страхования на отчетную дату, П0 ? страховая нетто-
премия по виду страхования, полученная за отчетный период, i ? годовая норма
тарифной ставки по виду страхования, В0 ? сумма выплат страхового обеспечения
по виду страхования за отчетный период.
Резерв незаработанной премии:
РНП = ? НПi ,
i =N
где РПН ? резерв незаработанной премии по N договорам, i..N ? количество
договоров, ? незаработанная премия по i-тому договору.
Базовая страховая премия:
Т б i = Т б ? К ? РПМ ,
где К ? комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное за заключение i-
того договора, РПМ ? сумма средств, направляемых на формирование резерва
предупредительных мероприятий по i-тому договору.
Резерв предупредительных мероприятий:
РПМ = Т б ?
П
,
где П ? процент РПМ, предусмотренный в структуре тарифной ставки
(лицензируется по каждому виду страхования), Т б ? страховая брутто-премия,
поступившая по i-тому договору страхования в отчетном периоде.
Резерв произошедших, но не заявленных убытков:
РПНУ = 1,03 ? ПНУ ,
где ПНУ ? величина происшедших, но не заявленных убытков. Коэффициент 1,обусловлен тем, что средства РПНУ используются не только на страховые
выплаты, но и на урегулирование убытков. Коэффициент 1,03 показывает, что
расходы по урегулированию убытков устанавливаются в размере 3% от величины
происшедших, но не заявленных убытков, Tbit ? сумма базовой страховой премии
по i-му договору, поступившей за t-квартал (t=k, k-3).
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков:
РЗУ = ЗУ отч + ЗУ пр + 0,03 ? НП Р ? ОУ отч ,
где ЗУ отч ? сумма заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в
журнале учета убытков, ЗУ ПР ? сумма неурегулированных убытков за периоды,
предшествующие отчетному периоду, 0,03 (3%) ? коэффициент расходов по
урегулированию убытка, НП р ? сумма неурегулированных претензий за отчетный
период, ОУ отч ? сумма оплаченных в отчетном периоде убытков.
Литература по теме:
[40]
[56, c.106-120]
[58, c.214-239]
[62, c.283-310]
<< | >>
Источник: И.А. Марчева. Страхование. 2012

Еще по теме 4.8. Особенности банкротства страховых организаций:

  1. № 37. Особенности организации ремесел в 11 – 12 веках
  2. № 23. Особенности организации труда в латифундиях и эргостериях
  3. 1.2. Виды бюджетных организаций и их особенности как объектов управления
  4. Вопрос 2 Особенности налогообложения и методика расчета налога на прибыль по бюджетным организациям
  5. СТРАХОВОЙ ВЗНОС (СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ)
  6. БАНКРОТСТВО
  7. 3.5.1. Особенности управления в переходной экономике. Характеристики разновидностей организации управления
  8. НЕОБХОДИМОСТЬ БАНКРОТСТВА
  9. ДОБРОВОЛЬНОЕ БАНКРОТСТВО
  10. ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ БАНКРОТСТВО
  11. 50. ПОНЯТИЯ И СУЩНОСТЬ БАНКРОТСТВА
  12. ЗЛОСТНОЕ БАНКРОТСТВО
  13. 14.2 Основные факторы банкротства
  14. 46 БАНКРОТСТВО: ХАРАКТЕРИСТИКА, ПРИЧИНЫ, ПРОЦЕСС
  15. ЭВОЛЮЦИЯ РОССИЙСКИХ БАНКРОТСТВ