загрузка...

4.5. Страховые резервы, их виды


Страховые резервы – совокупность денежных средств целевого назначения,
формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и
используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.
Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования
и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховая организация
рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых
результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на каждую
отчетную дату (один раз в квартал). Страховщик формирует следующие
страховые резервы:
1) страховые резервы по видам страхования, иным, чем страхование жизни,
которые включают технические резервы и резерв предупредительных
мероприятий. В свою очередь, технические резервы подразделяются на
обязательные (резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но
неурегулированных убытков; резерв происшедших, но незаявленных убытков) и
дополнительные (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и другие
резервы, которые страховщик может образовывать по согласованию с органом
страхового надзора);
2) резерв по страхованию жизни.
Резерв незаработанной премии представляет собой страховую премию,
поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, но
относящуюся к периоду их действия, выходящему за пределы отчетного периода.
Он образуется страховщиком для обеспечения выполнения принятых им
обязательств по договорам, не истекшим в отчетном периоде.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков образуется
страховщиком для обеспечения выполнения своих обязательств по договорам
страхования, возникших в связи со страховыми случаями, которые имели место до
отчетной даты и о факте наступления которых было заявлено страховой
организации до окончания отчетного периода, но страховые выплаты по которым
на отчетную дату произведены не были. Величина данного резерва определяется
по каждой неурегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат.
Если о страховом случае было заявлено, но размер предстоящих выплат не
установлен, для расчета принимается максимально возможная величина
ожидаемой страховой выплаты, не превышающая страховую сумму.
Резерв происшедших, но незаявленных убытков предназначен для
обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам
страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение
отчетного периода, о факте наступления которых страховой организации не было
заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на
отчетную дату. Его величина исчисляется:
• в размере 10% от суммы базовой страховой премии за отчетный период,
если отчетным периодом считается год;
• в размере 10% от суммы базовой страховой премии за четыре отчетных
периода, предшествующих отчетной дате, если отчетным периодом считается
квартал.
Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов
страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если фактическое
значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает
ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки
страхового тарифа по виду страхования. Данный резерв формируется в случае,
если показатель фактического уровня убыточности страховой суммы по виду
страхования, оказывается, по итогам работы за год, ниже ожидаемого уровня
убыточности, явившегося основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по
виду страхования.
В случае если фактический показатель убыточности за отчетный период по
виду страхования превышает ожидаемый уровень убыточности, исчисленный при
расчете страхового тарифа, резерв колебаний убыточности уменьшается на сумму,
исчисленную как разность между фактической суммой страховых выплат и
страховой премией, поступившей в отчетном периоде. Окончательный размер
резерва колебаний убыточности определяется как сумма величины данного
резерва на начало года и отчислений в него по итогам года, за вычетом расходов
из данного резерва в отчетном году. При этом величина резерва колебаний
убыточности по каждому виду страхования не может превышать совокупного
размера страховой суммы по договорам страхования данного вида, действующим
на конец отчетного года.
Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба,
явившегося следствием природных катастроф (наводнений, извержения вулканов,
землетрясений и т. п.) или крупномасштабных аварий, повлекших за собой
необходимость осуществления страховых выплат по большому числу договоров
страхования. Этот резерв формируется по видам страхования, условиями,
проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести
страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате воздействия
природной катастрофы или крупномасштабной аварии, и может использоваться в
случаях, когда специальными решениями органов власти происшедшее событие
признано катастрофой. Порядок формирования и использования данного резерва
определяется страховой организацией самостоятельно и согласовывается с
органом государственного страхового надзора.
Резерв предупредительных мероприятий предназначен для
финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты
или повреждения застрахованного имущества, а также на иные цели,
предусмотренные страховщиком в «Положении о резерве предупредительных
мероприятий».
Этот резерв формируется путем отчислений от страховой премии,
поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений
определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки
на указанные цели, и не может превышать 15%. Окончательная величина данного
резерва соответствует сумме отчислений в него в отчетном периоде, увеличенной
на размер резерва предупредительных мероприятий на начато отчетного периода
и уменьшенной на сумму средств, израсходованных на предупредительные
мероприятия в отчетном периоде.
Резерв по страхованию жизни предназначен для обеспечения выполнения
обязательств страховщика по страховым выплатам по заключенным договорам
при дожитии застрахованного до определенного срока или возраста или смерти
застрахованного. При страховании жизни, страховщики должны накапливать
страховые взносы, поступающие в течение всего периода действия договора
страхования, для осуществления страховых выплат, которые чаще всего
производятся в конце его срока.
Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика,
связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования
отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в
результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.
Для расчета страховых резервов договоры распределяются на 19 учетных
групп:
- учетная группа 1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и
болезней;
- учетнаягруппа2.добровольноемедицинскоестрахование
(сострахование);
- учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов,
экскурсантов);
- учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за
рубеж;
- учетная группа 5. страхование (сострахование) средств наземного
транспорта;
- учетная группа 6. страхование (сострахование) средств воздушного
транспорта;
- учетная группа 7. страхование (сострахование) средств водного
транспорта;
- учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;
- учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;
- учетнаягруппа10.страхование(сострахование)урожая
сельскохозяйственных культур;
- учетная группа 11. страхование (сострахование) имущества, кроме
перечисленного в учетных группах 5 - 10, 12;
- учетная группа 12. страхование (сострахование) предпринимательских
(финансовых) рисков;
- учетная группа 13. добровольное страхование (сострахование)
гражданской ответственности владельцев автотранспортных;
- учетная группа 13 . обязательное страхование (сострахование)
гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
- учетная группа 13 . страхование (сострахование) гражданской
ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках
международной системы страхования "Зеленая карта";
- учетная группа 14. страхование (сострахование) гражданской
ответственности перевозчика;
- учетная группа 15. страхование (сострахование) гражданской
ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме
указанного в учетной группе 13;
- учетная группа 15 . обязательное страхование (сострахование)
гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в
результате аварии на опасном объекте;
- учетная группа 16. страхование (сострахование) профессиональной
ответственности;
- учетная группа 17. страхование (сострахование) ответственности за
неисполнение обязательств;
- учетная группа 18. страхование (сострахование) ответственности, кроме
перечисленного в учетных группах 13 - 17;
- учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование, кроме
договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у
перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной
доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому
принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел
убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры
непропорционального перестрахования).
На общества взаимного страхования не распространяется требование о
распределении договоров по учетным группам 1-3, 13 , 13 , 15 , 19.
Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной
группы вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от
условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов
страхования и перечня страховых рисков.
В случае заключения страховщиком договоров, относящихся к нескольким
учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры
разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к
соответствующей учетной группе. Более подробно о составе страховых резервов,
требований к методам их расчетов см. [40].
<< | >>
Источник: И.А. Марчева. Страхование. 2012

Еще по теме 4.5. Страховые резервы, их виды:

  1. РЕЗЕРВЫ СТРАХОВЫЕ
  2. Если эти $ 100 останутся в банковской системе в качестве резервов, а норма обязатель- ных резервов 10
  3. СТРАХОВОЙ ВЗНОС (СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ)
  4. 4.3. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой
  5. 4.2. Обеспечение платежеспособности страховой компании
  6. РЕЗЕРВЫ ТЕХНИЧЕСКИЕ
  7. СТРАХОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
  8. РЕГИОНАЛЬНЫЙ СТРАХОВОЙ РЫНОК
  9. СТРАХОВАЯ СУММА
  10. 2. Страховые рынки
  11. СТРАХОВОЙ СЛУЧАЙ
  12. СТРАХОВАЯ МЕДИЦИНА
  13. Вопрос 2 Налогообложение страховых компаний
  14. 3.1. Основы построения страховых тарифов
  15. РЫНОК СТРАХОВОЙ
  16. СВИДЕТЕЛЬСТВО СТРАХОВОЕ
  17. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  18. ВЕРОЯТНОСТЬ СТРАХОВОГО СЛУЧАЯ