8.4. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО МУЛЬТИПЛИКАТОРА И МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ


Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и на-логов, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП (ВВП).
Величина валовых расходов в экономике полной занятости не всегда совпадает с объемом произведенной в экономике полной заня-тости продукции (товаров и услуг). Если валовые расходы меньше объема выпущенной в стране продукции, то возникает так называемый «рецессионный разрыв» (recessionary gap). Такая ситуация возникает из-за эффекта «предельной склонности к сбережению»: определенную часть своих доходов люди тратят на сбережения, и именно они, сбере-жения, и являются источником финансирования увеличивающихся го-сударственных затрат. У государства есть два варианта воздействия на совокупный спрос: либо увеличивать объем выпускаемой продукции, либо увеличивать валовые расходы. Государственные закупки эффек-тивнее государственных трансфертов, поэтому увеличение государст-венных расходов уравновешивает потери величины валовых расходов, вызванных сбережениями, налогами или импортом. Может сложиться и обратная ситуация: возникновение «инфляционного разрыва» (inflationary gap), – когда валовые расходы экономики полной занято-сти превышают валовой объем выпускаемой продукции экономики полной занятости. Для недопущения инфляции государству приходит-ся уменьшать валовые расходы как раз на величину этого инфляцион-ного разрыва. Это можно проделать несколькими способами. Можно уменьшить государственные расходы (трансферты или затраты на то-вары и услуги) или потребительские затраты при помощи увеличения налогов. Однако надо помнить, что увеличение налогов на рубль приведет к уменьшению расходов мень-ше, чем на рубль.
Так как правительство всегда имеет выбор между повышением налогов, рефинансированием государственного долга и монетизацией бюджетного дефицита, то угроза банкротства государства даже при значительной задолженности практически отсутствует.
Как же влияют на экономическую ситуацию увеличение налогов и увеличение правительственных расходов?
Увеличение налогов является для правительства одним из спосо-бов получения необходимых доходов для выплаты процентов по об-служиванию долга и погашения его основной суммы. Для того чтобы соблюдать график обслуживания долга, правительство должно собрать в виде налогов сумму, не меньшую, чем N.
Это означает, что соотношение N / ВВП является нижней грани-цей ставки подоходного налога:
N / Y ? T / Y,
где N – выплаты по обслуживанию долга; T – налоговые поступления в бюджет; Y – совокупный доход (или ВВП).
Увеличение налогов как условие обслуживания растущего долга может привести к снижению стимулов к эффективному труду, сокра-щению инноваций и инвестирования. Поэтому существование боль-шого государственного долга косвенно ограничивает возможности экономического роста.
Так как, кроме обслуживания долга, правительство должно фи-нансировать и другие расходы (в частности, госзакупки и трансферт-ные выплаты), то ситуация, когда
T / Y < G / Y + N / Y + F / Y,
где G – государственные закупки; F – трансферты, свидетельствует о нарастании напряженности в бюджетно-налоговой сфере.
Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Если правительство использует меры фискальной и/или денежной по-литики, пытаясь приблизить объем выпуска продукции к его потенци-альному уровню и поддержать стабильность цен, это называется поли-тикой стабилизации.
Политика стабилизации представляет собой действия правитель-ства по контролю над экономической ситуацией с целью макси- мально приблизить объем ВНП к его потенциальному уровню и под-держать низкие и стабильные темпы инфляции. Целью политики эко-номического роста является увеличение фактических объемов ВНП. Политика ограничения деловой активности, напротив, направлена на уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциаль-ным уровнем.
Таким образом, по аналогии с кредитно-денежной политикой, на-логово-бюджетную политику также можно подразделить на два типа: дискреционную (гибкую) и недискреционную (автоматическую).
Дискреционная налогово-бюджетная политика - это сознатель-ное манипулирование налогообложением и государственными расхо-дами со стороны законодательной власти с целью воздействия на уро-вень экономической активности. Речь идет о воздействии, оказываю-щем влияние на изменения объема производства, занятости, уровня цен и ускорение экономического роста. В этом определении важно об-ратить внимание на то, что законодательные органы действуют целе-направленно, принимая соответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т. п.
Дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика предполагает снижение государственных расходов и/или рост ставок налогов. Напротив, дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и/или снижение ставок налогов.
Правительство, принимая решение о проведении дискреционной фискальной политики, должно ясно представлять, на каком из отрезков траектории циклического развития находится экономика. Действи-тельно ли в экономике начался спад (или подъем), и какое нежела-тельное изменение совокупного спроса нужно блокировать стимули-рующей налогово-бюджетной политикой.
Дискреционную налогово-бюджетную политику осложняет фак-тор времени. Но этого недостатка лишен другой тип макроэкономиче-ской политики, а именно недискреционная, или автоматическая, на-логово-бюджетная политика: здесь отсутствует лаг принятия реше-ний. Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматиче-ские изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством.
Автоматическая налогово-бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встро-енных, стабилизаторов.
Автоматические стабилизаторы – это правительственные дохо-ды или расходы, автоматически изменяющиеся в противоположную изменениям в национальном доходе сторону, например пособия по безработице или подоходный налог, которые сглаживают флуктуации кривой совокупных расходов и доходов, предотвращая излишне резкие и слабо контролируемые изменения величин макроэкономических по-казателей.
Лишь малая часть расходов бюджета зависит от решений, приня-тых именно в этом году. Большая же их часть необходима для выпол-нения утвержденных ранее программ (помощь инвалидам, участникам войн), разнообразных федеральных программ. Кроме того, существо-вание защищенных статей расходов бюджета сокращает возможности варьирования фискальной политики, но эти же расходы часто являют-ся стабилизаторами экономического положения в стране.
Возьмем, к примеру, пособие по безработице. Расходы по этой статье увеличиваются как раз тогда, когда совокупных расходов в эко-номике не хватает для обеспечения занятости всех имеющихся ресур-сов в полном объеме.
Люди, получающие эти трансферты, начинают больше тратить, увеличивая тем самым совокупные расходы экономики. С другой сто-роны, такие автоматические стабилизаторы имеются и в доходной час-ти бюджета. В частности, подоходный налог так же приносит когда больше, когда меньше доходов в бюджет в зависимости от величины совокупных расходов и доходов. Когда доходы и, соответственно, рас-ходы идут вверх, подоходный налог сдерживает рост покупательной способности населения, предотвращая тем самым дополнительные предпосылки к возникновению инфляции.
В идеальной ситуации величина налогов, составляющая доходы бюджета, должна равняться государственным расходам, т. е. величине (государственные закупки + трансферты). Но поскольку трансферты представляют собой лишь перераспределительные отношения, т.е. в конечном итоге доходы частного (в противоположность государствен-ному) сектора в размере трансфертов возвращаются частному же сек-тору, следует использовать такое понятие, как чистые налоги. Чистые налоги – это сумма, которую частный сектор уплачивает пра-вительству после учета величины всех трансфертов, получаемых им от правительства. В данном случае нас интересует совокупный доход, а трансферты на его размер не влияют. Очевидно, что рост объема госу-дарственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска про-дукции, причем прирост этот равен величине государственных заку-пок, умноженной на величину мультипликатора. Налогообложение в свою очередь сокращает размер потребительских доходов и соответст-венно расходов.
Мультипликационные эффекты может вызвать любой из компонентов, изменяющий величину автономных расходов. Поэтому можно говорить о мультипликаторе государственных расходов, нало-говом мультипликаторе. Важно подчеркнуть, что эффект мультипли-катора может проявить себя не вообще, в абстрактно взятой экономике рыночного хозяйства, а лишь в условиях экономики неполной занято-сти.
В экономике, достигшей уровня потенциального выпуска, эффект мультипликатора не сможет работать на дальнейшее расширение до-хода, а выльется лишь в повышение общего уровня цен, т.е. инфля-цию. При анализе мультипликационных эффектов очень важно знать, на каком из отрезков кривой совокупного предложения функционирует экономика – кейнсианском или классическом.
Налоговый мультипликатор определяется как отношение при-роста (снижения) выпуска продукции к изменению величины налога, т.е. mt = - MPC/(1- MPC).
Мультипликатор сбалансированного бюджета (теорема Хаа-вельмо) устанавливает зависимость между приростом правительствен-ных расходов и равным по величине приростом налогов. Повышение налогов и увеличение государственных расходов действуют на эконо-мическую конъюнктуру разнонаправленно: первое приводит к умень-шению реального выпуска (или дохода), а второе из указанных меро-приятий правительства приводит к его повышению. Но прирост госу-дарственных расходов приводит к незамедлительному увеличению спроса на всю величину этого прироста, в то время как прирост нало-гов сокращает уровень потребительского спроса на гораздо меньшую величину, т. е. сбережения, являющиеся главным источником финан-сирования увеличения расходов правительства, через механизм внут-реннего государственного долга пускаются в оборот и тем самым уве-личивают совокупный спрос.
Допустим, государственные расходы увеличиваются на 20 млрд руб. (?G) и одновременно на 20 млрд руб. увеличиваются налоги (?Т), предельная склонность к потреблению (MPC) = 0,8, предельная склонность к сбережению (MPS) = 0,2. Мультипликатор k в этих усло-виях равен 5, а прирост государственных расходов, благодаря мульти-пликатору k, вызовет пятикратный прирост выпуска: ?G * k = ?Y или 20 млрд руб. * 5 = 100 млрд руб. Прирост налога привел к сокращению дохода на 80 млрд руб. Мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1 (5 – 4 = 1). Таким образом, больший стимулирующий эффект оказывает политика государственных расходов (произошло изменение на 100 млрд руб.) и это оказывает непосредственное воздействие на совокупные расходы. А изменение налогов оказывает косвенное воз-действие на уровень национального дохода, так как затрагивает вели-чину располагаемого дохода на 16 млрд руб. Но важно помнить, что встроенные стабилизаторы не могут на 100 % предотвратить нежела-тельные колебания совокупного спроса, но они способны уменьшить размах колебаний, по некоторым оценкам, на 1/3.
<< | >>
Источник: И.В. Дегтярева. ЭКОНОМИКА.Макроэкономика. 2004

Еще по теме 8.4. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО МУЛЬТИПЛИКАТОРА И МУЛЬТИПЛИКАТОРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ:

  1. 14.Дискреционная фискальная политика. Мультипликатор государственных закупок. Социальные выплаты и их влияние на совокупный выпуск.
  2. Глава 15. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика
  3. Глава 15. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика
  4. 12.1. Фискальная политика: сущность, механизм, мультипликаторы
  5. 3. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
  6. 13.Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика.
  7. 4.2. Основные инструменты дискреционной фискальной политики. Эффект мультипликатора
  8. Мультипликаторы налогов и государственных расходов
  9. Налоговый мультипликатор
  10. ТЕМА 8. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА. ГОСБЮДЖЕТ. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  11. 3. Бюджетно-налоговая политика государства
  12. Налоговый мультипликатор
  13. 3. Бюджетно-налоговая политика государства
  14. 39. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  15. Тема 11 Государственный бюджет и фискальная политика государства
  16. § 2.2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
  17. Тема 21. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА. ФИСКАЛЬНАЯ И БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
  18. § 8.3. Понятие налогового учета и его методология. Налоговая политика предприятия
  19. Вопрос 11 Мультипликатор расходов в закрытой, промежуточных и открытой экономике
  20. 8.1. Бюджетно-налоговая политика и ее виды