10.8.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Для уменьшения выгод монопольного положения на рынке могут использоваться налоги, сокращающие положительную экономическую прибыль предприятия-монополиста.
Рассмотрим влияние на поведение монополиста двух типов налогов: потоварного, ставка которого устанавливается в расчете на единицу продукции, а общая сумма зависит, следовательно, от объема выпуска, и паушального, взимаемого независимо от объема выпуска (от нем. pauschal - взимаемые в целом, англ, lump-sum taxes).
Влияние потоварного налога. Обозначим (как и в разделе 2.7) ставку потоварного налога Т. Тогда прибыль монополиста составит:
?(Q) = TR(Q) - STC(Q) - ТQ.
Ее максимизация требует, чтобы:
??(Q)/?Q = (?TR(Q/i>)/?Q) - (?STC(Q)/?Q) - T = 0, (10.41)
т. е. чтобы:
MR(Q) = MC(Q) + Т. (10.41*)
Монополист максимизирует свою прибыдь (после уплаты налога), уравнивая предельную выручку и сумму предельных затрат и ставки налога. Полный дифференциал (10.41) будет:
(?2TR(Q/i>)/?Q2)dQ - (?2STC(Q)/?Q2)dQ - dT = 0,
откуда:
dT/dQ = 1/[?2TR(Q)/?Q2 v ?2STC(Q)/?Q2]. (10.42)
Поскольку, согласно условию максимизации прибыли второго порядка (10.12), требуется, чтобы знаменатель правой части (10.42) был отрицателен, dQ/dT < 0 и значит, введение потоварного налога приведет к снижению выпуска и увеличению цены.


Влияние потоварного налога на поведение монополиста показано на рис. 10.19. Здесь SATC1 и SMC1 - кривые средних и предельных затрат короткого периода, Q1 и P1 - оптимальный выпуск и цена до введения налога. Потоварный налог будет для монополиста дополнительным элементом переменных затрат. Следовательно, SMC2 = SMC1 + Т. Условие максимизации прибыли (10.41*) предприятия выполняется при объеме выпуска Q2 и цене P2. Прибыль монополиста в результате введения налога сократится (рис. 10.19).
Влияние паушального налога. В отличие от потоварного сумма паушального налога не зависит от объема выпуска. Поэтому он является для монополиста элементом постоянных, а не переменных и предельных затрат (например, стоимость патента или лицензии на исключительное право занятия той или иной деятельностью). В таком случае прибыль монополиста составит:
?(Q)= TR(Q) - STC(Q) - G, (10.43)
где G - сумма паушального налога за период. Условием максимизации чистой прибыли монополиста будет:
d?(Q)/dQ = MR(Q) - SMC(Q) = 0, (10.44)
или:
MR(Q) = SMC(Q). (10.44*)


Как видно на рис. 10.20, оптимальный выпуск и цена продукции после введения паушального налога не изменились, уменьшилась лишь получаемая монополистом прибыль. Значит, паушальный налог целиком ложится на монополиста.
Его нельзя переложить (даже частично) на покупателей через более высокую цену и меньший объем выпуска, как в случае потоварного налога.
Сравните условия максимизации чистой прибыли (10.41*) и (10.44*), рис. 10.19 и 10.20. Такое же, как паушальный налог, влияние оказывает на поведение монополии и налог на прибыль. Если ставка налога на прибыль (в процентах) t, то монополист стремится максимизировать чистую прибыль (?N):
max ?N(Q) =?N(100 - t) = TR(Q) - STC(Q) - t[TR(Q) - STC(Q)] = (100 - t)[TR(Q) - STC(Q)]. (10.45)
Условием максимизации чистой прибыли, очевидно, будет условие:
d?N(Q)/dQ = (100 - t)[MR(Q) v MC(Q)] = 0. (10.46)
Если t < 100, (100 - t) > 0 и, следовательно, MR(Q) -MC(Q) = 0 , т. е. MR(Q) = MC(Q).
Таким образом, и при налогообложении прибыли монополиста оптимальный объем продукции, а значит, и ее цена не изменятся.
<< | >>
Источник: В.М. Гальперин, С.М. Игнатьев, В.И. Моргунов. МИКРОЭКОНОМИКА. 1999

Еще по теме 10.8.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ:

  1. 2. Особенности построения прямого налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой. Налогообложение коллективных и индивидуальных доходов, налогообложение капитала и собственности
  2. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
  3. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (статья 149)
  4. § 1.1. Налогообложение как элемент экономической культуры общества. Возникновение и развитие налогообложения
  5. § 2.1. Экономическая сущность налогообложения. Налогообложение и бюджетный процесс
  6. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  7. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  8. § 14.11. Налоговая ответственность за отсутствие учета объектов налогообложения и ведение учета объектов налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшие за собой сокрытие или занижение дохода за проверяемый период
  9. § 2.5. Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения
  10. Объекты налогообложения
  11. Однократность налогообложения
  12. Рост налогообложения
  13. § 2.4. Функции налогообложения
  14. Статья 38. Объект налогообложения